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半導體

  • 日期:2024-02-04
半導體

                             

                                                                                                      

一、政策方針

臺灣為國際指標性的半導體產業聚落,目前臺灣晶圓製造與封測業全球市占率第一,全球尖端晶片製造更有 92% 的產能集中在臺灣。因應全球潮流的趨勢變化,臺灣政府推動建立半導體先進製程生態圈,並擬定 2030 年臺灣矽製程突破 1 奈米為發展目標。

目前我國半導體政策為發展智慧晶片,結合人工智慧 (AI) 應用,建立業界所需的智慧系統應用關鍵技術。政府已將「晶片設計與半導體前瞻科技」列為科技預算重點項目,利用我國半導體產業優勢,持續推動五加二產業創新應用。此外,臺灣擁有相當多優秀的高階半導體人才,政府亦於2020年中訂立推動臺灣成為「半導體先進製程中心」的目標。具體執行面包括下列四大工作重點:

1. 確保半導體人才供應

2. 強化半導體前瞻科研

3. 推動南部半導體材料聚落

4. 增加產業空間、擴大吸引投資

二、產業發展概況

   1. 產值規模

半導體產業是支撐臺灣經濟成長的重要產業,不論是「產值」、「出口比重」、抑或是「投資金額」,皆為首屈一指的臺灣代表性產業。2021年臺灣半導體產業表現優於全球,產值為新臺幣 4.08 兆元 ( 約 1,458 億美元 ),年成長率達 26.7%,占全球半導體產值之26.2%,位居世界第二。在持續朝向高階製程布局的發展下,加上設備與材料市場持續成長等趨勢,預期 2022 年臺灣半導體產業產值將達到新臺幣 4.8 兆元的規模,預估成長率為17.7% ( 參考圖1)

                                        圖1   2002-2022臺灣半導體產業產值概況

  2. 產業鏈

臺灣擁有全球最完整的半導體產業聚落及專業分工,並在各個子領域皆孕育出國際級的企業。產業鏈的上游包含 IC 設計及矽智財產業,企業包括聯發科、聯詠、瑞昱半導體、鈺創、凌陽等。中游的IC製造除了有全球晶圓代工市占率第一與先進製程領導者的台積電之外,還有聯電、世界先進、力積電等。下游的封測階段,立足臺灣但享譽國際的封測廠包括日月光、矽品、力成等企業。這個產業的每一個環節都有其不可取代的價值,造就今日的臺灣半導體產業。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                       

                                             圖2   臺灣半導體產業鏈及代表廠商

 

3. 產業聚落

根據 2021 年半導體產業年鑑,目前臺灣半導體業營運家數約有 285 家,相關從業人員將近 29 萬人,廠商主要集中於新竹科學園區及桃園地區。但為分散自然災害如地震帶來的潛在風險,新增的產能規模則朝向中部及南部科學園區進行擴廠,封測廠則以高雄地區為主 ( 參考圖 3)。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                        

                                                               

                                                         圖3  臺灣半導體產業聚落

三、共創商機

 1.  進駐全球半導體產業核心聚落 

臺灣擁有全球最完整的半導體產業聚落及專業分工,再加上數位時代下政府視半導體產業為重要產業之發展基石,全力支援半導體產業在臺發展的需求,並提供相關優惠措施,期盼外商企業可藉由與臺灣企業技術合作等方式,加速半導體產業技術的發展與應用,共創半導體產業的未來。

2.  半導體設備與材料的需求持續成長

臺灣因為擁有大規模晶圓代工和封裝基地,已連續第十二年蟬聯全球最大半導體材料消費市場,2021年總金額達147億美元,隨著臺灣IC產值持續成長,對於新材料與設備需求將持續成長。

半導體設備具體需求項目:

(1)前段晶圓製程設備:鍍膜沉積技術、乾式蝕刻技術、曝光DUV與EUV技術、光阻塗佈顯影技術、化學機械研磨技術。

(2)先進封裝製程設備:曝光技術、銅電鍍技術、鍍膜沉積技術、乾蝕刻技術。

3.  掌握亞洲市場的成長商機在臺設置功能別營運中心

目前中國大陸、臺灣和韓國仍穩坐  2021 年設備支出額的前三大地區,不僅如此,日本正積極提高半導體產業生產面的重要性,東南亞國家也持續強化在半導體下游封測產業的實力。基於上述趨勢,外商企業可以臺灣作為服務亞洲市場的據點,在臺設置設備維修、重整、訓練、驗證或零件 / 模組物流中心,掌握亞洲半導體產業的成長商機。

四、投資獎勵措施

1.  租稅措施

除營利事業所得稅稅率為 20% 外,為鼓勵外商來臺投資、支持產業創新並促進產學合作,外商可適用以下租稅優惠措施 (表一):

                                                                              表一 租稅優惠措施

鼓勵發展方向

優惠措施

研發與引進技術或機器設備

  • 企業得於研究發展支出金額 15% 額度內,抵減當年度應納營利事業所得稅額;或支出金額10% 額度內,分 3 年抵減應納營利事業所得稅額
  • 自國外引進新生產技術或產品,並使用外國營利事業所有之專利權、商標權或各種特許權利,經經濟部產發署專案核准者,其所給付外國事業之權利金免納所得稅
  • 進口臺灣尚未產製之機器設備,可享有免徵進口關稅之優惠

投資智慧機械 / 5G 相關項目

  • 智慧機械:運用大數據、人工智慧、物聯網等元素,進行自動排程、彈性或混線生產等功能之全新硬體、軟體、技術或技術服務
  • 5G:相關投資項目包括 5G 通訊系統的全新硬體、軟體、技術或技術服務
  • 資安:企業投資資通安全產品或服務之全新硬體、軟體、技術或技術服務納入投資抵減範疇
  • 當年度投資合計達新臺幣 100 萬元以上、10 億元以下者,可採「投資金額的 5%,於當年度抵減營所稅」或「投資金額的 3%,於三年內分次抵減營所稅」二擇一抵減,但抵減額度不可超過當年度應繳納營所稅的 30%
  • 適用期間至 2024 年 12 月 31

員工獎酬股票

  • 公司員工取得 500 萬元總額內之獎酬股票,持股且繼續於公司服務達 2 年者,得於轉讓時以取得時價或轉讓時價孰低價格課稅

外籍特定專業人才

  • 符合條件之外籍特定專業人才,薪資所得超過新臺幣 300 萬部分之半數免予計入綜合所得總額課稅

進駐各類產業園區

  • 進駐加工出口區、科學工業園區、自由貿易港區等,可享進口自用機器設備、原料、燃料、物料及半製品免徵進口稅捐、貨物稅及營業稅

其他

  • 企業以未分配盈餘進行實質投資,得列為減除項目,免加徵營利事業所得稅
 

2.  補助措施

(1)全球研發創新夥伴計畫

為鼓勵可與臺灣產業互補互利之外商企業來臺進行創新研發活動,透過與臺灣業者共同研發合作,開發超越目前我國產業水準之前瞻性技術、產業所需之關鍵性技術或整合性技術,進而對我國產業產生關鍵影響,如促進產業技術研發供應鏈之建構與發展、提高研發效率、加速研發活動落實至產業時程、協助積極拓展國際市場等,通過經濟部審核者,最高可獲得總研發經費 50% 之補助。

(2)領航企業研發深耕計畫

為打造臺灣成為高科技研發中心, 吸引全球技術領先的國際大廠在臺設立高端研發基地,紮根布局前瞻技術並與我國產業鏈合作,打造研究、共創及發展的分工合作體系,以強化我國領導型產業技術競爭力,並加速新興產業聚落發展,通過經濟部審核者,最高可獲得總研發經費 50% 之補助。

(3)產業升級創新平臺輔導計畫

為引導產業朝高值化發展,鼓勵業者切入高階產品應用市場以提升整體產業附加價值率,經濟部產發署與科技部共同推 動「產業升級創新平台輔導計畫」,針對在臺擁有研發團隊的企業,提供主題式研發計畫40%至50%的專案經費補助,及業者自提研發計畫最高40%之專案經費補助。

五、外商成功案例

疫情發展促使全球對半導體產品需求大增,半導體產業相關之外商企業持續增加在臺投資。外商企業來臺投資類型主要可分為以下三類:

 

  1. 因應市場需求擴充產能

  1. 德商默克集園(Merck) 則於 2021 年 12 月宣布將在臺灣投資約新臺幣 170 億元,拓展電子科技事業體新產線,作為默克全球首座半導體材料大型生產與應用研發中心 (Mega Site) ,此新建設施將囊括默克全系列的半導體解決方案產品,包含薄膜材料、特殊氣體、圖形化與平坦化材料等,為半導體先進製程提供關鍵的製造材料。

  2. 日商艾迪科 (ADEKA) 看好 5G 通訊、AI、元宇宙等應用領域帶動對臺灣半導體晶片需求的趨勢,於2022年2月宣布將在臺興建生產高階邏輯半導體材料的新機械設備和廠房,預計 2024 年 4月開始營運。艾迪科在台設廠,是繼韓國之後在海外建立的第 2個生產據點,期望藉由這次投資,切入台灣邏輯半導體晶片業務,擴大在臺灣的半導體領域事業規模。

  3. 半導體設計盧森堡商達爾科技 (Diodes)、記憶體製造商日本鎧俠株式會社 (Kioxia)、日本化學材料領導廠商三菱化學 (Mitsubishi Chemical)、異丙醇國際大廠日商德亞瑪 (Tokuyama)、日本密封元件廠商華爾卡 (VALQUA)、日商住友電木 (Sumitomo Bakelite) 及法商亞東工業氣體 (ALFE) 等近年皆在臺設立新廠,以因應半導體市場需求。

 

  2. 設立研發中心 ( 實驗室 ) / 開發平台

  1. 美商應用材料 (Applied Materials) 為配合客戶的需求, 於南科擴建第 2 座顯示器設備製造中心,並設立研發實驗室,內有兩座無塵室及一座實驗室,支援台灣顯示器技術的生態體系。
  2. 另蘋果 (Apple)、微軟 (Microsoft)、谷歌 (Google)、IBM、亞馬遜 (Amazon)、美商超微 (AMD)、日商信越化學(Shin-Etsu) 等知名企業,都在臺灣設置研發中心或資料中心,皆是看重臺灣在半導體產業的成就,以及相關優秀人才匯集的優勢。

 

  3. 設置功能別營運中心

  1. 全球半導體微影技術大廠艾司摩爾(ASML) 在南科設立荷蘭以外的首座 EUV( 極紫外光 )  全球技術培訓中心,協助臺灣訓練 EUV 設備人才,並將持續擴大在臺的客戶支援團隊。
  2. 美商應材 (Applied Materials)在竹科成立最新的全球技術培訓中心。
  3. 全球知名的記憶體大廠美商美光則將 DRAM 卓越中心設於臺灣,並規劃在未來10 年擴大投資 1,500 億美元,以保持技術領先的優勢及大規模 DRAM 製造能量。
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